税收的基本职能决定着他与经济的密切关系，经济结构与税收结构相互联系，相互作用，相互促进。注重经济结构与税收结构间必然联系，合理确定税收负担水平与调整税收结构，将直接影响到产业结构的调整步伐。因此，研究东丽区经济的发展，首先要研究税收的影响，研究优化税收结构对促进区域经济可持续发展的重要作用，在探讨我区经济发展趋势的前提下，准确把握税收增长点，有效发挥税收的经济杠杆作用，由此推动区域经济的良性循环和健康发展。
　　 一、 目前我区税收（地税）组织结构状况分析
　　近几年，在区委、区政府的倡导下，全区各部门紧密围绕“苦干五年争第一，建设现代化津滨新城区”的奋斗目标，求真务实、开拓创新、扎扎实实地完成各项工作任务，实现了跨越式发展。在突出产业结构调整、发展区域经济，扩大投资总量、构建和谐环境等方面，体现了区委、区政府谋求发展的工作力度以及全区良好、稳健的发展态势，区三级财政收入保持了持续稳定的增长。今年预计财政收入将达到30亿，其中地税今年组织各项收入9个亿，比2004年增长26.1%。
收入规模迅速扩大的主要因素除我区经济持续好转之外，在很大程度上，得益于属地征收政策在我市的实施。一批大型企业按照属地征收原则相继划归为我区纳税，仅中美史克天津制药有限公司、天津卷烟厂、军粮城发电厂、天津天铁炼焦化工有限公司、中国第十三冶金建设公司天津公司等五户企业今年全年缴纳的税款就达10.5亿元，占全区财政收入的三分之一，比去年同期增加1.6亿元，增长18%。从地税局征管范围内的征收统计数据分析，今年年缴纳税额在千万元以上的10户企业中，有7户是迁转企业。包括迁转企业在内，2005年，我局确定了143户企业作为重点税源监控，地税局组织的8.4亿税收收入中，有60%来自这些企业。从我局征收的主要税种分析，营业税收入为30241万元，同比增加9702万元，增长47.2%，是增幅较大的主要税种；个人所得税为19220万元，同比增加4570万元，增长31.2%，列第二大税种；企业所得税同比下降7.9%，但以总额12265万元列入库税种的第三位；车船税、房产税、印花税、城镇土地税用税“四小税”合计征收7268.6万元，同比增加311.5万元。
　　按行业分析请见下表：（不含教育费附加等其他收入）
单位：万元
行业 本年累计 同期累计 增减额 增减率（%）
合 计 82558.7 66104.0 16454.7 24.9
第一产业 农、林、牧、渔业 166.6 209.8 -43.2 -20.6
第二产业 小计 47290.7 39991.8 7298.9 18.3
采矿业 12.1 208.8 -196.7 -94.2
电力、燃气积水的生产和供应业 3209.1 3078.4 130.7 4.2
建筑业 14374.1 11378.6 2995.5 26.3
制造业 29695.4 25326.0 4369.4 17.3
第三产业 小计 35101.4 25902.4 9199.0 35.5
房地产业 7065.9 3901.8 3164.1 81.1
公共管理和社会组织 515.5 840.5 -325.0 -38.7
交通运输、仓储和邮政业 8209.7 6131.2 2078.6 33.9
教育 622.1 445.8 176.3 39.5
金融业 1645.8 1691.6 -45.9 -2.7
居民服务和其他服务业 1071.3 966.1 105.2 10.9
科学研究、技术服务和地质勘查 3119.0 2928.4 190.7 6.5
批发和零售业 8602.2 4998.1 3604.0 72.1
水利、环境和公共设施管理业 119.4 161.3 -41.9 -26.0
卫生、社会保障和社会福利业 60.9 55.8 5.1 9.1
文化、体育和娱乐业 145.6 139.1 6.5 4.6
信息传输、计算机服务和软件业 95.6 84.5 11.1 13.1
住宿和餐饮业 1406.6 1357.4 49.2 3.6
租赁和商务服务业 2421.8 2200.8 221.0 10.0
　　从上述列表中可以看出，第一产业年纳税额166万元，占地税收入的0.2%；第二产业年纳税4.73亿元，占57.28%；第三产业年纳税3.51亿元，占42.52%，在以营业税为主体的税收格局中，第二产业当中的建筑行业、第三产业当中的交通运输、房地产、批发零售行业起着支撑作用。
　　二、当前我区税收结构中存在的主要问题
　（一）重点企业纳税额增幅偏低。虽然重点企业扩大了我区税收总量，但明显增幅不足。今年我局纳入重点监控管理共143户企业，1—12月份纳税额为4.7亿元，同比增长19%，与地税年税收总额同比增长26%的比例相差7个百分点，主要影响因素是重点企业的所得税收入大幅下降，2005年，143户重点企业共计缴纳企业所得税6999万元，同比减少2225万元，下降24%。重点企业税收总量大，但波动影响也大，且年均增幅较低，易对区域经济快速发展形成挚肘。
　（二）交通运输、建筑安装业的发展与区域优势有差距。我区建筑业税收今年入库14374万元，比上年增加2995万元，增长26.3%，交通运输业入库8209万元，比上年增加2078万元，增长33.9%，增长幅度均高于全区平均增长水平。从绝对值上看，建筑业税收1.43亿元，占地税收入总额的17%，交通运输业入库8209万元，占收入总额的10%，相对于我区交通运输、建筑安装业发展的趋势分析，两个行业还应有比较广阔的发展空间。
　（三）行业间发展不均衡。从前面列表中可以明显看出，虽然我区第三产业的地税收入增长速度已超过了第二产业的增幅，但受区域环境和原有的产业格局影响，第三产业中各行业发展极不平衡，税收贡献较大的旅游、宾馆住宿、餐饮娱乐等服务性行业增幅明显偏低。
　　三、优化税源结构，促进区域经济可持续发展的对策性研究
　　温家宝总理在视察滨海新区时指出要着力构建高层次产业结构，加快建设现代化制造业和研发转化基地。重点发展高新技术产业、大力发展金融、物流、中介服务和旅游等现代服务业。东丽是滨海新区的延伸，在区域优势上具有同样的发展空间。因此，我区要“实现苦干五年争第一”的奋斗目标，保证第二、三产业在高基数高增幅的前提下，均衡发展，就应充分发挥我区特殊区位优势，抢抓滨海新区开发建设的历史性机遇，在扶持现有重点企业、继续发展更多的大型企业的同时，进一步优化产业经济结构，大力发展建筑安装、交通运输等传统产业，加快发展旅游、住宿、餐饮、体育、租赁等税收贡献高的行业，以此作为工业、传统产业的补充，培养后续税源，实现区域经济可持续发展。对此，提出以下几点建议，供参考：
　（一）扶持现有重点企业，继续发展一批大型企业。第二、三产业的营业税、企业所得税是地税税收的重要组成部分，重点企业是上述两项税收的主要来源，也是区域经济发展的支撑力量。因此，区域经济发展的目标应以骨干企业为核心，把支柱产业作大作强，不断壮大主导税源。一是要继续加大对重点骨干企业的支持力度，打造区域经济发展的“航母”群。对重点税源大户，应建立有针对性的服务措施，全面了解企业经营情况，及时发现并帮助企业解决遇到的困难，了解企业最迫切的需求。从2005年下半年开始，地税部门推行了税务管理员制度，对重点纳税户专人负责，这对深化税收服务，了解企业经营中存在问题，实施税收政策上的重点帮扶将提供一定的保障作用。但对于大型企业来讲，税收管理与服务仅是一个方面，应为其提供全方位、综合的发展环境，通过各部门的配合，提高区域配套服务能力和服务效率，促进土地资源、产品品种、技术优势、人才资源、资本资产向重点骨干企业聚集，由此推动重点骨干企业不断上规模、上水平，实现营业税、企业所得税的快速增长；二是要研究促进中小企业发展的政策支持体系，构建中小企业快速发展的平台，实现区域经济后来居上的潜力；三是逐步从政府扶植为主，走向培育市场，发挥市场竞争作用为主，合理调整工业园区规划，选择一批科技含量高、占地少、有规模，集效应效能、发展前景为一体的制造业作为招商对象，优先发展。也可建立一批专业化工业小区，带动我区产业结构调整的优化升级。目前，我区制造业发展相对迟缓，地税税收收入同比增长仅为17%，比第三产业35%的增幅速度低18个百分点，所以在调整产业结构中要注重第二产业中制造业发展不足的问题，加大制造业技术设施投入，提高工业制造能力和核心技术能力，提高附加价值的创造能力，在扩张制造业资本的同时，还可以带动其他产业的配套发展，为整个区域经济奠定根基。
　（二）继续发展交通运输、建筑安装传统产业。交通运输、建筑安装是我区两个传统的重点行业，对税收的贡献率较高，2005年两个行业入库税款达到2.2个亿，同比增加5000万元，但就我区区位优势来分析，两个行业的发展空间非常广阔，关键是如何把优势资源转化为经济发展的平台，扩大建筑安装、房地产、交通运输业的经营规模。针对目前两个行业中集团式经营框架尚未构建成熟的现状，通过合作、参股等形式，组建一批大型的运输企业、建筑安装企业，整合资源，扩充资本，增强实力，将市场做大做强，可对此单独制定一些奖励政策；依托滨海新区、新港码头、航空现代物流等区域大发展的周边环境优势，抢占先机，联动发展。
　（三）加快旅游、宾馆住宿、餐饮、租赁等服务行业的发展。由于地区经济各产业从事的生产经营活动存在差异，不同产业增加值中财政收入的含量不同，产业结构的变化就会影响着税源结构的变化，这就意味着发展税收贡献大的行业将带来财政收入增长状况的改变。结合我区第三产业中各行业发展不均衡，服务业税收增幅明显偏低的问题，要积极借助区位优势，加快发展旅游、宾馆住宿、餐饮、租赁等税收贡献率大的产业的发展。2005年，以缴纳营业税为主的服务业共计纳税5705万元，同比增长17.57%，与全局营业税征收总额47%的增长幅度相比低30个百分点。在服务业缴纳的营业税中，饮食业仅占10%，旅店业占3.4%，租赁业占19%，娱乐业占2%。这就说明这些产业的发展是比较缓慢的，与我区整体的发展形势不契合。因此，借助我区区域优势，大力发展第三产业，提高服务业对税收的贡献率，应引起高度的重视。从目前我区的实际情况分析，在一定程度上，应该是具备了服务业发展的条件。一是据了解，目前有不少租赁我区厂房经营的企业注册在外区，不在本区纳税，如果通过各有关部门做工作，可以成为税源增长点。（由于出租单位只考虑租金问题，不关心纳税地点，而在属地征收上税务部门不能强制执行）；二是各乡镇、村队在工业区周边建立标准厂房，为大企业配套，招商引资，租赁经营，可以研究改变简单租赁方式，采取参股、合作等形式，提升附加值；三是鼓励各种经济实体在东丽湖、张贵庄地区、保税物流加工区、机场周边地区开发旅游、宾馆会议、住宿、餐饮娱乐等产业。在发展服务业的过程中，要积极引进国内外现代服务业发展理念，加快改组改造传统服务业步伐，不断创新服务业形态，大力拓展服务业领域，使之成为区域性人流、物流、资金流、信息流的集散中心，为区域经济发展提供高效便捷的整体服务功能。
　（四）在坚持多种产业共同发展的同时，还要注重发展地方留成比重大的税种。根据现行财政体制政策，房产税、土地税、车船税、印花税、城建税全部留归区财政，而营业税区留部分为50%，远远高于增值税区留18.5%，企业所得税区留30%的比例。营业税的纳税主体主要是交通运输、建筑安装、房地产、宾馆、饮食业、娱乐业、租赁业等，因此，从税款的归属上，发展区留成比例较大的行业，是快速增加区本级财政收入的有效途径。根据产业经济的发展趋势和区域特点，应着眼于培植以征收营业税为主的产业，在扩大交通运输、建筑安装、房地产发展规模的同时，重点扶持物流、技术服务、批发零售、文化体育以及餐饮、住宿、租赁、商务、娱乐等第三产业，要把资源优势转化为经济发展的平台，促进第三产业的发展，并以此带来营业税等区留成比重大的税种收入的增加。
　（五）政府牵头各部门齐抓共管，减少跑冒滴漏。现有的税制结构仍然是以流转税为主体的复合税制结构。其特点是税种多，政策性强。在这种税制结构下，税收的源头监控是非常重要的，它是减少或杜绝税收跑冒滴漏的基础。虽然在税务部门内部，对税源监控实施了比较严密的制度，并采取了多项规范、清理、检查等措施，但对一些行业的营业税、个人所得税、车船税、房产税等实施源头监控，不仅靠税务部门自身努力，还需政府各部门的密切配合。比如，作为城郊结合部，我区房地产开发建设已经显现出大发展的势能，房地产行业缴纳的营业税也是我区营业税的重要组成部分。但目前的状况是工程地点在我区界内，开发商、建筑商却来自不同的地区。为此，房地产行业的税源源头控制非常重要，特别是一些本市其它区县的建筑企业在我区承建建筑，按税收征收管理体制中征收职能和范围的划分，这些税收是不能留在我区的。而且，今年就出现了几次房地产项目已洽谈完毕或动工，地税部门才被动介入的问题，由此体现出有关部门提前做好沟通工作的重要；此外，属地征收原则已实施了两年，但仍有区内经营、区外注册的企业不在税务监控之中，仅今年一年，为清理此类企业我局就投入了大量的人力、物力，加大了税务成本，效果也不明显。解决这一问题，除要继续加强税务调查清理之外，更需要区项目办、建筑管理、国土管理、房屋管理、工商、国税等部门以及各乡镇街的配合；对漏征漏管户的清理也是如此。建议由政府牵头，做好这些方面的协调，对税源监控进行齐抓共管，减少税源流失。
　（六）加大税收政策的宣传。我局要努力做好对区、乡镇街经济主管部门的税收宣传工作，使各级领导、具体经办人员熟悉现行财政体制及一些必要的相关政策，在各部门、各单位的决策层当中构建了解税收、依法纳税的氛围；对投资者和纳税人，在优化纳税服务的前提下，进一步加大税法宣传力度，充分利用电视台、广播、报纸、期刊、网络等媒体，帮助企业人员了解掌握税收法规政策和新颁布的税收政策条例，逐步构建一个互信、平等、融洽、和谐的新型税收征纳关系，创造公平、公正的税收法制环境。
　（七）加快信息化建设，实现资源共享。在促进我区经济结构调整，大力发展区域经济的过程中，利用现有信息资源和现代化管理手段，国、地税、工商、银行、计委、公安等部门应建立长效合作机制，实现资源共享；制定相关制度，加强工商、国、地税在联席会议、征管协作、信息交换、纳税服务、稽查协作等方面的配合，加强共管户管理，协调部署专项行动，统一执法口径，提高征管效率，防止税源流失。